TECNICA PROFESSIONALE

Scheda dell'insegnamento

Anno accademico di regolamento: 
2015/2016
Anno di corso: 
3
Anno accademico di erogazione: 
2017/2018
Tipo di attività: 
Obbligatorio
Lingua: 
Italiano
Crediti: 
10
Ciclo: 
Primo Semestre
Ore di attivita' didattica: 
70
Prerequisiti: 

Superamento esame propedeutico di Ragioneria e di Bilancio

Moduli

Metodi di valutazione

Modalita' di verifica dell'apprendimento: 

Esame orale

Valutazione: 
Voto Finale

Obiettivi formativi

PLANNING E CONSULENZA FISCALE SOCIETARIA:
Analisi della fiscalità di impresa e della governance fiscale, approfondimento delle tecniche di pianificazione fiscale e degli aspetti fiscali e societari legati alle operazioni straordinarie e di ristrutturazione aziendale.

REVISIONE AZIENDALE
Conoscere la normativa e le metodologie utilizzate dalla professione per la revisione contabile con apprendimento dei principi di revisione. Comprendere le principali criticità relative alla valutazione del rischio di revisione e all’espressione del giudizio professionale

Contenuti

L’insegnamento è composto dai seguenti moduli:
PLANNING E CONSULENZA FISCALE E SOCIETARIA CFU 5
REVISIONE AZIENDALE CFU 5

Modulo Planning e consulenza fiscale e societaria:
I PARTE – Introduzione alla fiscalità di impresa
La pianificazione fiscale e societaria
II PARTE - Imposte dirette e indirette
III PARTE – Aspetti civilistici e fiscali delle operazioni straordinarie

MODULO DI REVISIONE AZIENDALE
I° PARTE- Quadro di riferimento, aspetti generali
2° PARTE – Pianificazione e Svolgimento delle procedure di revisione
3° PARTE – La Relazione di revisione
4° PARTE – Aspetti specifici

Programma esteso

L’insegnamento è composto dai seguenti moduli:
PLANNING E CONSULENZA FISCALE E SOCIETARIA CFU 5
REVISIONE AZIENDALE CFU 5

PLANNING E CONSULENZA FISCALE SOCIETARIA:
I PARTE –
Introduzione alla fiscalità di impresa
Cenni sul concetto di pianificazione fiscale

II PARTE
IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETA’ - IRES
La qualificazione del reddito d’impresa
Principi generali sulla determinazione del reddito d’impresa: dal risultato civilistico all’imponibile fiscale
Soggetti passivi e la residenza fiscale
Specificità nella tassazione delle società di capitali
I gruppi nazionali e internazionali: il consolidato nazionale e mondiale

IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITA’ PRODUTTIVE - IRAP
Presupposti normativi e soggetti passivi
La base imponibile delle società di capitali
La base imponibile per società di persone ed imprese individuali.
Le deduzioni dall’imponibile e la determinazione dell’imposta
La gestione operativa del raccordo tra Irap e reddito di impresa

IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO - IVA
Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale: principi generali ed approfondimenti operativi
Le categorie di operazioni rilevanti ai fini Iva
L’esigibilità dell’imposta e la territorialità per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi
Base imponibile, rivalsa e detrazione
Adempimenti e obblighi dei contribuenti

III PARTE – Le operazioni straordinarie:

la trasformazione
la fusione
la scissione
la cessione di azienda
il conferimento
la liquidazione

MODULO DI REVISIONE AZIENDALE
I° PARTE – Principali fonti normative ed interpretative, ruolo Consob, i Principi di Revisione, Indipendenza e norme etiche, Controllo di qualità, approcci alla revisione;
2° PARTE – La pianificazione dell’attività di revisione, lo svolgimento delle procedure, la strategia di revisione, la valutazione del rischio di errori significativi, il campionamento le conferme esterne.
3° PARTE - Le procedure di completamento, la relazione di revisione, il giudizio di coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio.
4° PARTE – La continuità aziendale, frodi e responsabilità del revisore

Bibliografia consigliata

PLANNING E CONSULENZA FISCALE E SOCIETARIA:
Letture raccomandate:
- Tesauro F., Istituzioni di diritto tributario, UTET, ultima edizione.
- Confalonieri M., Trasformazione, fusione, conferimento, scissione e liquidazione delle società, Aspetti civilistici, contabili e fiscali delle operazioni straordinarie, Il sole 24 ore, 2016
Slides e dispense del corso

REVISIONE AZIENDALE:
C. Mariani, L. Magnano San Lio, La revisione legale dei conti, Franco Angeli, 2015 III ed.

Metodi didattici

Lezioni frontali e seminari di approfondimento